+7 (499) 577-00-25 Доб. 165Москва и область +7 (812) 425-66-30 Доб. 165Санкт-Петербург и область +7 (800) 350-84-13 Доб. 165Федеральный номер

Заполнение налога на прибыль за полугодие

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Виктория Якимащенко. Налоговые новации в декларации по налогу на прибыль. Налоговая реформа — изучаем вместе! Предприятия — резиденты Украины, которые получили в году доход в сумме более 20 млн грн за вычетом косвенных налогов п. Такие плательщики для определения объекта налогообложения корректируют финрезультат на все разницы, предусмотренные НК см. Напомним, что для производителей сельхозпродукции п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Елена Лимешко. Финансовая отчетность малого предприятия —

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года: заполнение и сдача

Никакого специального нормативного документа, который бы описывал порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, по-прежнему нет. А значит, ориентируемся непосредственно на нормы НКУ , сноски-подсказки в самой форме декларации, а также на разъяснения налоговиков. Прибыльную декларацию заполняют нарастающим итогом с начала года в гривнях без копеек с округлением по общеустановленным правилам и обязательно на украинском языке. Начнем со вступительной части — это служебные поля 1 — 9 декларации по налогу на прибыль.

В целом, все поля вступительной части декларации несут информативный посыл о типе подаваемой декларации, периоде, за который ее подают, а также сведения о налогоплательщике и контролирующем органе. А как известно, прибыльная декларация, в которой отсутствуют соответствующие обязательные реквизиты, утрачивает статус налоговой декларации с наступлением предусмотренных законодательством юридических последствий п.

Заметим: с Все, что необходимо знать о заполнении вступительной части декларации по налогу на прибыль, см. Таблица 1. Порядок заполнения вступительной части декларации полей 1 — 9. Какую информацию приводят. Здесь указывают тип декларации по налогу на прибыль. Для большинства налогоплательщиков таким периодом является календарный год п. Также в соответствующем окошке следует поставить отметку о базовом отчетном периоде плательщика. Это поле заполняется только тогда, когда в составе декларации текущей с приложением ВП или уточняющей плательщик исправляет ошибку одного из прошлых периодов.

Так вот, в этом поле показывают период, за который исправляют ошибки. Причем учтите При этом в поле 3 показывают период, в котором была допущена ошибка его переносят сюда из поля 2 приложения ВП , а в поле 2 указывают текущий отчетный период;. Здесь указывают полное наименование плательщика налога на прибыль в соответствии с регистрационными документами п.

Напомним: полное наименование юридического лица указывается в учредительных документах и содержится в Едином государственном реестре ЕГР юридических лиц и физических лиц — предпринимателей. Об этом прямо сказано в ст. В случае смены предприятием наименования декларация заполняется по-новому только с даты регистрации таких изменений в учредительных документах см.

Налоговый номер плательщика это обновленный показатель. Юридические лица, не имеющие кода ЕГРПОУ, указывают регистрационный учетный номер налогоплательщика, который присваивается контролирующим органом;. Заполнять это поле будут физлица, выплачивающие доход нерезидентам.

Причем как единоналожники п. БЗ Код КВЭД, который относится к основному виду деятельности плательщика. Вписывают налоговый адрес плательщика. Для юрлица обособленного подразделения юрлица — это адрес местонахождение такого юрлица, который занесен в ЕГР юридических лиц и физических лиц — предпринимателей п.

Для физлица налоговым адресом признается место проживания, по которому физлицо берется на учет как налогоплательщик в контролирующем органе. Дополнительно указываем: почтовый индекс; телефон; мобильный телефон; факс; e-mail предприятия. Это поле заполняют только постоянные представительства нерезидентов, а значит, только для них это обязательный реквизит.

То есть обычные плательщики, в том числе те, которые выплачивают доход нерезидентам! Напомним: постоянные представительства нерезидентов, определяющие налог на прибыль в общем порядке п. Причем, составляя декларацию, в полях 4 — 6 они указывают данные о себе, а в этом поле отдельными строками — информацию о самом нерезиденте:. Обратите внимание: в Классификации приведены два вида названий стран мира — полное и сокращенное. Считаем, что при заполнении декларации необходимо указывать полное название страны нерезидента.

Здесь отражают наименование фискального органа, в который подают декларацию п. Заполняют это поле только специфические плательщики, перечисленные в нем. Дело в том, что с Кроме того, в этом поле налогоплательщик в случае ликвидации проставляет отметку о принадлежности к плательщику, который подает декларацию за последний налоговый отчетный период. Опишем порядок заполнения каждой из строк основной части декларации см.

Таблица 2. Порядок заполнения строк 01 — 25 декларации по налогу на прибыль. Информация в этой строке декларации носит справочный характер.

Вместе с тем, этот показатель является определяющим:. Высокодоходник с годовым доходом свыше 20 млн грн. Малодоходник с годовым доходом не более 20 млн. Он может отказаться от применения разниц, определенных разд. ХХ НКУ. Но о своем таком решении нужно заявить, поставив соответствующую отметку в прибыльной декларации за первый год беспрерывной совокупности лет.

Причем в последующих годах передумать малодоходник уже не сможет. На этом фоне довольно странно выглядит требование фискалов см. Ведь начать применять налоговые разницы из разд. Впрочем, лучше с заполнением декларации не экспериментировать. Причем никаких уточняющих деклараций за 1 квартал, полугодие и три квартала подавать не нужно, а будет достаточно подать на основании п.

Во всяком случае, НКУ допускает такую возможность только один раз на протяжении беспрерывной совокупности лет п. Аналогичным образом складывается ситуация в том случае, если плательщик ранее имел доход менее 20 млн грн. Такой плательщик если его доход за год также не превысил 20 млн грн. Как мы уже сказали, этот показатель имеет значение также для определения отчетного периода в следующем отчетном году.

Так, если показатель строки 01 доход :. Исключение — лотерейщики. Они с Бывшие единоналожники , которые в середине года перешли на общую систему налогообложения. Они в эту строку переносят только доход за налоговый отчетный год, начиная с даты перехода на общую систему налогообложения и заканчивая Причем этот же показатель сравнивается с миллионным барьером, непревышение которого позволяет принять решение о неприменении в году корректировки финансового результата до налогообложения письмо ГФСУ от А вот в отношении ориентира, определяющего отчетный период на год, при формальном подходе следует отталкиваться от данных годового Отчета о финансовых результатах за полный календарный год а не только за период работы на общей системе.

Хотя НКУ допускает некоторые разночтения детальнее см. А учитывая, что налоговики в этом вопросе к единому мнению так и не пришли см. Для расчета объекта налогообложения во внимание принимают сумму бухфинрезультата до налогообложения, определенную в финансовой отчетности предприятия п.

Бывшие упрощенцы. Новички, которые в середине года перешли на общую систему, а до этого были плательщиками ЕН, должны отразить в этой строке финрезультат только за период работы на общей системе см. Так, например, став плательщиком налога на прибыль со II квартала года, финрезультат следует указать за апрель — декабрь года. Чтобы определить этот показатель, вам понадобятся два комплекта финотчетности:.

Заметим, что финотчетность составляется нарастающим итогом. Поэтому подача дополнительно финотчета за I квартал позволит правильно определить финрезультат в декларации по налогу на прибыль за год из финрезультата за год вычесть финрезультат за период работы на ЕН. В этой строке отражают итоговый свернутый результат корректировок бухгалтерского финрезультата.

Учтите: даже когда результат расчета налоговых разниц равен нулю , все равно приложение РI к декларации по налогу на прибыль подавать следует! Напомним о тех новшествах в корректировках финрезультата, которые заработали начиная с Уточнено, что под договорной контрактной стоимостью понимается стоимость, по которой соответствующая операция должна отражаться при формировании финрезультата до налогообложения по правилам бухучета. Эти разницы применяют плательщики, осуществляющие контролируемые операции.

Заметим: увеличивает финрезультат, согласно п. Как следствие, списание прощенной задолженности физлица с Кстати, одним из достижений этого года можно назвать ОНК, утвержденную приказом Минфина от В ней, наконец-то, поставлена точка в вопросе списания безнадежной дебиторки с истекшим сроком давности.

Разницы для банков и небанковских финансовых учреждений. Также подверглись изменениям разницы из пп. При этом предусмотрен специальный подход, касающийся учета для целей налогообложения налогом на прибыль результатов учета резервов банков и перерасчета таких резервов пп.

Начиная с года не уменьшается финрезультат на сумму начисленных доходов в виде дивидендов, полученных от плательщиков единого налога п. То есть дивиденды , которые будут выплачиваться единоналожниками с этой даты в пользу плательщиков налога на прибыль, облагаются налогом на прибыль у их получателя.

Напомним, ранее единоналожник должен был уплачивать авансовый взнос при выплате дивидендов юрлицам, а последние, в свою очередь, полученный доход в виде таких дивидендов исключали из объекта обложения налогом на прибыль. Новые разницы, которые уменьшают финрезультат:. Начиная с года не увеличивается финрезультат до налогообложения на сумму дохода, полученного бывшим единоналожником группы 4, перешедшим на общую систему налогообложения, как плата за товары работы, услуги , отгруженные предоставленные во время пребывания на упрощенке п.

Новые разницы увеличивают финрезультат до налогообложения:. Правда, лишь при условии, если такая компенсация не включается в общий месячный годовой налогооблагаемый доход физлица п. Напомним также, что малодоходникам , которые не определяют разницы из разд. Тогда такие прошлогодние налоговые убытки они отражают в строке 3. Если же в текущем периоде убыток т.

Декларация по налогу на прибыль: особенности заполнения и представления

Вот и стартовала отчетная кампания по налогу на прибыль за полугодие года. Она обещает быть напряженной. Главным образом благодаря существенным поправкам, внесенным В нашей теме недели мы расскажем о важных особенностях полугодовой отчетности.

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2020 года: основы

Кто обязан отчитываться? В первую очередь это высокодоходные плательщики налога. При этом относится предприятие к такой категории или нет, определяли еще по итогам года. Предельный срок подачи декларации истекает в понедельник, 10 августа. Уплатить обязательства, отраженные в декларации, лучше не позднее среды, 19 августа. Наверх Вниз.

В листе 02 декларации укажите доходы, расходы и другие данные, на основе которых рассчитывается налог на прибыль. По строкам — укажите доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или понесенный убыток. Здесь не отражайте целевые поступления и другие необлагаемые доходы , а также связанные с этими доходами расходы. По строке укажите доходы от реализации. Эту сумму перенесите из строки приложения 1 к листу Не включайте в нее доходы, отраженные в листах 05 и В строку перенесите сумму внереализационных доходов из строки приложения 1 к листу

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения.

Никакого специального нормативного документа, который бы описывал порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, по-прежнему нет. А значит, ориентируемся непосредственно на нормы НКУ , сноски-подсказки в самой форме декларации, а также на разъяснения налоговиков.

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2020 года: обновленные правила подачи

Какие варианты уплаты авансовых платежей предусмотрены налоговым законодательством, см. Развернутую информацию о плательщиках налога на прибыль узнайте из этого материала. Скачайте бланк декларации и ознакомьтесь с правилами его заполнения здесь.

Передплачуйте онлайн або за телефоном: 0 Активуйте подарунковий демодоступ. Скачайте бланк и образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года

Мероприятие состоится 28 июля г. В программе лектория:. Налог на прибыль: декларация за полугодие года с учетом изменений. Двумя способами: 1 уточняющей декларации и 2 с помощью текущей Приложение ВП. Какие ошибки не стоит исправлять.

Семинары для бухгалтеров, юристов, руководителей в Днепропетровске

Вообще лица, нарушившие права или законные интересы других субъектов, обязаны восстановить их, не ожидая претензии или обращения в суд (ч. Впрочем, иногда контрагент ждет именно такого напоминания (претензии) и только после его получения восстанавливает нарушенные права. То есть претензия будто является способом психологического давления на должника.

Налоги и отчетность ✅Декларация по налогу на прибыль за полугодие При заполнении заголовочной части декларации такие Декларацию за полугодие должен подать плательщик налога на прибыль.

Заполняем декларацию по налогу на прибыль

Там же Корпус стражей исламской революции воюет. Он в свое время написал книгу.

«Прибыльная» декларация за полугодие: что учесть?

Лучше всего доверить подготовку ходатайствам юристу, который досконально знает КоАП, ПДД и судебную практику. Однако помощь будет наиболее эффективной сразу после нарушения ПДД и составления протокола сотрудниками дорожной полиции.

Можно ли сказать, что сегодня бесплодие в Беларуси - это не приговор. И мамой можно стать, если очень этого хотеть.

При этом на СКС записывается срок её действия. Проход на станцию метрополитена по социальной карте осуществляется только через турникет автоматического контрольного пункта (АКП). Для прохода необходимо: В случае невозможности прохода необходимо попытаться пройти через другой турникет.

Необходимо обратиться в управление по опеке и попечительству лично с заявлением, либо сообщить имеющуюся информацию по телефонам: 42-26-15; 42-29-55. Специалистами управления по опеке и попечительству будет проведено обследование условий проживания детей.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Феоктист

    Замечательно, очень забавное мнение

  2. Александра

    Абсолютно не согласен с предыдущей фразой

  3. Милан

    Воспользоваться услугами данного блога мне посоветовали друзья, которые ещё давно поняли его информативность. С тех пор я каждый день захожу сюда с целью узнать как можно больше информации по моей любимой тематике. Стоит заметить, что вся информация на сайте размещена удобным для пользователя образом. Тематики подобных сайтов меня притягивали с давних пор, но сейчас я понял что нет смысла тратить время на поиски необходимой информации, если всё уже собрано в одном блоге. Спасибо всем кто разделил мою мысль вместе со мной. Ещё увидимся на страницах данного блога!!!

  4. Эмиль

    Вы попали в самую точку. В этом что-то есть и это хорошая идея. Я Вас поддерживаю.

  5. sampmissio

    Вот спасибо. Действительно проморгал. Сейчас исправимся

  6. Глафира

    В этом что-то есть. Благодарю Вас за помощь в этом вопросе, может я тоже могу чем то помочь?